本文目录一览：
- 〖壹〗、都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!
- 〖贰〗 、疫情无偿捐赠自产产品税务处理
- 〖叁〗 、疫情期间,符合条件的个人捐赠支出可在缴纳个人所得税税前扣除!
- 〖肆〗、疫情捐赠物资税务处理
- 〖伍〗、疫情下企业公益性捐赠的税务处理
- 〖陆〗 、疫情期间那几年的企业所得税是优惠的
都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!
以下是针对三个疫情相关税务问题的详细解问题一：员工出差因疫情隔离产生的酒店住宿费，进项税能否抵扣？答案：允许抵扣增值税。根据《财政部 、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条 ，进项税额不得抵扣的情形包括用于个人消费、集体福利等 。
连续两个季度）增量留抵税额均大于零 ，且第六个月增量留抵税额不低于50万元 。
在大数据监管下，公转私现象会被严格监控，这不仅会给个人带来风险 ，也会使公司面临税务问题。
疫情无偿捐赠自产产品税务处理
同样是捐赠 ，外购和自产税务处理的不同主要体现在增值税和企业所得税的处理上。增值税处理外购物资捐赠：企业将外购的货物无偿捐赠用于疫情防治等符合规定的用途，需要视同销售缴纳增值税 ，但根据相关政策（如财政部 税务总局公告2020年第9号） ，可享受免征增值税优惠 。
直接向承担疫情防治任务的医院捐赠：若捐赠对象为直接参与疫情防治的医院，捐赠的应对疫情物品（如口罩 、防护服等）同样允许在企业所得税或个人所得税前全额扣除 。此政策简化了捐赠流程 ，但需保留医院出具的接收证明以备核查。
第一步：捐赠发生时的会计处理企业将自产产品用于捐赠时 ，需按视同销售原则确认收入并计算增值税 。
例如，企业直接向定点医院捐赠口罩 、防护服等物资 ，捐赠价值可全额计入税前扣除范围 。增值税及附加税费免征政策企业无偿捐赠应对疫情的货物 ，免征增值税、消费税及其附加税费（包括城市维护建设税 、教育费附加 、地方教育附加）。例如，企业将自产的消毒液无偿捐赠给社区 ，无需缴纳增值税及附加税费 。
疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面 ，具体如下：会计处理企业捐赠物资时，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠”，贷记“库存商品 ”及“应交税费——应交增值税（销项税额） ” 。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认。
疫情期间,符合条件的个人捐赠支出可在缴纳个人所得税税前扣除!
跨月扣除：若当月应纳税所得额不足 ，剩余捐赠额可在后续月份或年度汇算清缴时继续扣除 。例如 ，黄女士3月捐赠5万元，当月应纳税所得额1万元 ，剩余0.5万元可在4月工资中扣除 。未及时取得票据：可凭捐赠银行支付凭证暂扣 ，并在90日内补交票据。特殊情形处理 企业统一组织捐赠：凭汇总票据和员工明细单扣除，票据无需个人姓名 。
疫情期间捐赠支出的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除的情形通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织 ，或县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除 。
个人捐赠能否全额税前扣除个人捐赠在符合特定条件时可以全额税前扣除 ，具体情形如下：对公益性青少年活动场所的捐赠：个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠 ，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。
疫情捐赠物资税务处理
〖壹〗、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容。税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除 。
〖贰〗 、疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面，具体如下：会计处理企业捐赠物资时，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠” ，贷记“库存商品”及“应交税费——应交增值税（销项税额） ” 。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认。
〖叁〗、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面 ，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额 。
疫情下企业公益性捐赠的税务处理
疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点 ，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。
疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
疫情期间企业捐赠的税务处理主要依据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定，具体如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。
疫情期间那几年的企业所得税是优惠的
〖壹〗 、企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，2021年1月1日至2022年12月31日期间，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税 。
〖贰〗 、自2022年1月1日起至2024年12月31日 ，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税 、房产税等六税两费。已享受其他优惠政策的，可叠加享受本优惠政策 。
〖叁〗 、小规模纳税人优惠 2022年4月至12月，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入及预缴项目 ，分别免征增值税和暂停预缴 。此前江西省曾将征收率由3%暂降至1%（2020年）。其他专项免税 疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备 ，允许企业所得税税前一次性扣除，部分环节可能配套增值税优惠 。
